現(xiàn)金流量是企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的“生命線”，更是《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》考試中每年必考的核心概念之一。

　　現(xiàn)金流量是什么？

　　現(xiàn)金流量是指企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)，按照收付實(shí)現(xiàn)制原則，通過(guò)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的流入與流出數(shù)量。

　　現(xiàn)金：包括庫(kù)存現(xiàn)金、可隨時(shí)支取的銀行存款；

　　現(xiàn)金等價(jià)物：需同時(shí)滿足四個(gè)條件（期限≤3個(gè)月、強(qiáng)流動(dòng)性、易轉(zhuǎn)換已知金額現(xiàn)金、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)極?。?，如3個(gè)月內(nèi)到期的國(guó)債、高信用等級(jí)短期債券。

　　舉例說(shuō)明：

　　現(xiàn)金流入：制造業(yè)企業(yè)銷售商品收到貨款100萬(wàn)元；

　　現(xiàn)金流出：餐飲企業(yè)支付食材采購(gòu)款30萬(wàn)元、員工工資20萬(wàn)元。

　　關(guān)鍵提示：現(xiàn)金形式轉(zhuǎn)換（如銀行存款轉(zhuǎn)庫(kù)存現(xiàn)金）或現(xiàn)金與等價(jià)物互換（如用現(xiàn)金購(gòu)買3個(gè)月國(guó)債）不產(chǎn)生現(xiàn)金流量。

備考資料ue_arc_bkzl
請(qǐng)?jiān)谙旅婕t色框內(nèi)輸入分類名稱arc_bkzl_name初級(jí)會(huì)計(jì)師

　　現(xiàn)金流量的三大核心構(gòu)成要素

　　現(xiàn)金流量按經(jīng)濟(jì)活動(dòng)性質(zhì)分為三類：

　　1.經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量

　　定義：企業(yè)除投資、籌資活動(dòng)以外的所有交易事項(xiàng)。

　　流入：銷售商品收款、稅費(fèi)返還（如出口退稅）；

　　流出：采購(gòu)原材料付款、支付工資、繳納稅費(fèi)。

　　案例：某電商平臺(tái)“雙11”期間銷售商品收款5000萬(wàn)元，支付平臺(tái)運(yùn)營(yíng)費(fèi)用800萬(wàn)元——體現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)的造血能力。

　　2.投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量

　　定義：長(zhǎng)期資產(chǎn)購(gòu)建及非現(xiàn)金等價(jià)物投資的處置。

　　流入：出售設(shè)備收款、收回股權(quán)投資款；

　　流出：購(gòu)置廠房、研發(fā)新技術(shù)支付現(xiàn)金。

　　案例：科技公司斥資2000萬(wàn)元購(gòu)入AI服務(wù)器——屬于戰(zhàn)略擴(kuò)張的現(xiàn)金投入。

　　3.籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量

　　定義：導(dǎo)致企業(yè)資本及債務(wù)規(guī)模變動(dòng)的活動(dòng)。

　　流入：吸收股東投資、取得銀行貸款；

　　流出：償還債務(wù)本金、分配股利。

　　案例：初創(chuàng)企業(yè)獲得風(fēng)投注資1000萬(wàn)元，次年支付利息50萬(wàn)元——反映融資能力與償債壓力。