現(xiàn)金等價物是企業(yè)持有的期限短、流動性強、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價值變動風險很小的投資，如3個月內(nèi)到期的國債，是現(xiàn)金流量表編制的核心概念之一。

　　現(xiàn)金等價物被列為財務報表編制的重點內(nèi)容，也是初級會計考試的高頻考點。

　　現(xiàn)金等價物的四大核心特征

　　現(xiàn)金等價物需同時滿足四個條件：

　　期限短：從購買日起3個月內(nèi)到期（如90天到期的國庫券）。

　　流動性強：可隨時變現(xiàn)，不受交易限制（如貨幣市場基金）。

　　易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金：轉(zhuǎn)換金額確定，無折價風險（如銀行承兌匯票不屬于現(xiàn)金等價物，因其需貼現(xiàn)且金額可能變動）。

　　價值變動風險很?。菏芾什▌佑绊懳⒑跗湮ⅲㄅ懦善钡葯?quán)益性投資）。

　　案例對比：

　　?屬于現(xiàn)金等價物：某企業(yè)持有2025年3月購買的6月到期的國債，到期可收回本金+固定利息。

　　?不屬于現(xiàn)金等價物：同一企業(yè)持有的股票，雖可隨時賣出，但股價波動導致變現(xiàn)金額不確定。

備考資料ue_arc_bkzl
請在下面紅色框內(nèi)輸入分類名稱arc_bkzl_name初級會計師

　　現(xiàn)金等價物的實務范圍：典型與非典型案例

　　企業(yè)需在報表附注中明確披露現(xiàn)金等價物的具體構(gòu)成，常見類型包括：

　　特殊場景：

　　教育機構(gòu)案例：某高校將閑置資金購買60天到期的政府債券，在現(xiàn)金流量表中列為現(xiàn)金等價物；但同一筆資金若用于質(zhì)押存款，則不屬于現(xiàn)金等價物。