匯算清繳退稅會計分錄如下:
企業(yè)收到匯算清繳退稅時:
借:銀行存款
貸:應交稅費——應交所得稅
結轉時:
借:應交稅費——應交所得稅
貸:以前年度損益調整
結轉至利潤分配:
借:以前年度損益調整
貸:利潤分配——未分配利潤
匯算清繳退稅應通過“所得稅費用”、“應交稅費——應交所得稅”、“以前年度損益調整”、“利潤分配——未分配利潤”等科目核算。
按照規(guī)定,除出口退稅外,納稅人既有應退稅又有欠繳的所得稅款,稅務機關可以將納稅人的應退稅款先抵扣欠繳的稅款,抵扣后有余額的,才能辦理應退余額的退稅。
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