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年度所得稅匯算清繳會計分錄

年度所得稅匯算清繳會計分錄

2023-10-12 21:42
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　　年度所得稅匯算清繳會計分錄如下：

　　1、企業(yè)需要補繳所得稅時，

　　借：以前年度損益調整

　　　　貸：應交稅費——應交所得稅

　　借：應交稅費——應交所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　調整未分配利潤：

　　借：利潤分配——未分配利潤

　　　　貸：以前年度損益調整

　　2、企業(yè)收回所得稅退稅時，

　　借：銀行存款

　　　　貸：應交稅費——應交所得稅

　　結轉時，

　　借：應交稅費——應交所得稅

　　　　貸：以前年度損益調整

　　結轉至利潤分配：

　　借：以前年度損益調整

　　　　貸：利潤分配——未分配利潤

　　企業(yè)所得稅一般采取預繳性質，先申報預繳，之后再進行繳納，實行多退少補。

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