企業(yè)社保賬務(wù)處理包括計提、繳納、發(fā)放工資三個方面,計提時按照員工對應(yīng)部門計入對應(yīng)費用科目,以管理人員的社保為例,具體賬務(wù)處理如下:
1、計提工資:
借:管理費用——工資
貸:應(yīng)付職工薪酬——工資
2、計提企業(yè)承擔(dān)的社會保險費:
借:管理費用—社會保險費(單位部分)
貸:應(yīng)付職工薪酬—社會保險費(單位部分)
3、發(fā)放工資時:
借:應(yīng)付職工薪酬—工資
貸:銀行存款
應(yīng)交稅費—應(yīng)交個人所得稅
其他應(yīng)付款—代扣代繳社會保險費(員工部分)
4、繳納社保時:
借:應(yīng)付職工薪酬—社會保險費(單位部分)
其他應(yīng)付款—代扣代繳社會保險費(員工部分)
貸:銀行存款
4、繳納個稅時:
借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅
貸:銀行存款
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