所得稅會計分錄的處理方法如下:
1、計提所得稅時,
借:所得稅費(fèi)用
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
2、繳納所得稅稅款時,
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
貸:銀行存款
3、結(jié)轉(zhuǎn)損益時,
借:本年利潤
貸:所得稅費(fèi)用
“應(yīng)交所得稅”一般是指應(yīng)交的企業(yè)所得稅,是企業(yè)按照稅法規(guī)定計算確定的針對當(dāng)期發(fā)生的交易和事項,應(yīng)交納給稅務(wù)部門的所得稅金額,即當(dāng)期應(yīng)交所得稅。企業(yè)所得稅是對我國內(nèi)資企業(yè)和經(jīng)營單位的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅,是一種利得稅,企業(yè)產(chǎn)生盈利后,利潤部分的百分比為稅額。
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