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交易性金融資產(chǎn)分錄

2022-03-31 17:32
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  1、企業(yè)取得交易性金融資產(chǎn)時(shí):

  借:交易性金融資產(chǎn)(成本)

    貸:投資收益

  2、持有期間,被投資單位宣告發(fā)放現(xiàn)金股利時(shí):

  借:應(yīng)收股利

    貸:投資收益

  3、出售交易性金融資產(chǎn):

  借:銀行存款

    貸:交易性金融資產(chǎn)(成本)

      投資收益

  企業(yè)取得交易性金融資產(chǎn),按其公允價(jià)值,借記“交易性金融資產(chǎn)”科目(成本),按發(fā)生的交易費(fèi)用,借記“投資收益”科目。交易性金融資產(chǎn)持有期間被投資單位宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利,借記“應(yīng)收股利”科目,貸記“投資收益”科目。出售交易性金融資產(chǎn),應(yīng)按實(shí)際收到的金額,借記“銀行存款”等科目,按該金融資產(chǎn)的賬面余額,貸記“交易性金融資產(chǎn)”科目,按其差額,貸記或借記“投資收益”科目。

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